荒诞!上市公司审计结果竟是商定而来?!堂堂会计师事务所签“抽屉协议”!正义员工拒绝黑幕而离职...
据了解,证监会的根据是,堂堂会计师事务所在上市公司*ST新亿的年报审计中,审计独立性严重缺失,审计程序存在多项缺陷,审计报告存在虚假记载和重大遗漏。审计开始之前,堂堂会计师事务所与被审计对象私下里签订了协议。
证监会拟处罚堂堂会计师事务所
深圳堂堂会计师事务所所长 吴育堂:过失,谁都有一点过失,做审计业务谁没有过失。
华商律师事务所律师 曾铁山:该会计师事务所协助上市公司修改文件,出具重大失实的审计报告,涉嫌违反《刑法》第229条规定,涉嫌构成岀具文件重大失实罪,应当移送司法机关。
审计之前就商定结论 堂堂会计师事务所签订“抽屉协议”
证监会调查人员:审计是有独立性要求的,审计报告要根据执行的审计程序获得的审计证据的支持来作出专业的判断,如果一开始就限定审计意见,这个独立性是缺失的。
证监会调查人员:一般来讲,上市公司聘请会计师事务所做审计,他们会签订业务约定书,但是这种补充协议是不符合职业准则的。
中国人民大学中国资本市场研究院联席院长 赵锡军:这些行为严重损害了审计职能的独立性,失去了应有的操守和底线,性质很恶劣,造成的后果也很严重。
“空壳公司”收入巨大地址却虚假
堂堂会计师事务所纸上谈兵未核实
证监会调查人员:*ST新亿委托在深圳的一个子公司,阳云科技,跟深圳的一家保理公司签订一个保理协议,它把历史上一笔其他应收款2.3亿余元以作价2.66亿元,溢价转让给保理公司,首期保理公司账面上支付给它7590万元的保理款,他们据此确认了营业外收入。堂堂所的所长和新来的签字会计师没有进一步跟债务人核实情况,在存在舞弊风险的情况下,他们只执行了一个函证程序,但函证程序本身也存在一定的缺陷,在这种情况下,他认可了保理收入,是7000多万元。且没有对保理收入执行充分的审计程序,导致他没有发现*ST新亿保理业务是虚构的。
深圳堂堂会计师事务所所长 吴育堂:这个事情不要问我,我们联系人是介绍的,至于它在哪里,一个地址我没必要非得去,这跟我报表有什么关系呢?
堂堂会计师事务所前员工拒绝审计签字离职
新员工得到承诺才签字
深圳堂堂会计师事务所离职员工:既然是一个正常的审计业务,我觉得一定要走正常的流程,现在都没按这个流程走,我就觉得没必要做下去了。
深圳堂堂会计师事务所离职员工:我觉得这个公司可能都不具有可审性。当时*ST新亿我做了一个应收审计跟应付审计,收入也不多,就几百万元,因为当时我只看到一些发票,东西都没有见着,所以我就觉得有点不太靠谱。
证监会调查人员:他们就临时找了另外一个会计师过来签字,8月才找到他,8月23日才办理转所手续,8月25日,堂堂会计师事务所出了审计报告。新会计师签审计报告时就担心会受到行政处罚,就要求堂堂会计师事务所出承诺函,如果他因为签这个报告被处罚,那么由堂堂会计师事务所承担处罚责任。
华商律师事务所律师 曾铁山:若其出具的文件有虚假记载、误导性陈述,或重大遗漏,给投资者带来损失的,应当承担连带责任。该会计师事务所的行为严重违反了《证券法》第163条的规定,相关主管单位可以对其进行行政处罚,市场禁入。
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来源:央视财经(ID:cctvyscj)监制:柯成韵本文编辑:戴苑君